信息提供给审计委员会
其他天的报纸"生意人"发表了一篇文章，"审计委员会屏蔽信息"，这是广泛的"宣传"专业的社区。 我们的公司不能忽视这样一个"不和谐的问题"，决定进行迅速的情况分析和确定如果金融机构有机会不提供审计委员会与有关的文件柜台的"洗钱活动和资助恐怖主义"。
因此，在这篇文章中提到据称发表了一封信中央银行的俄罗斯联邦从17.11.2017号12-1-5/4141(下文"信函")，其中俄罗斯银行指出缺乏在俄罗斯联邦法律的要求验证通过审计员的公司执行的反洗钱/打击为恐怖主义提供资助的立法，以及存在第4条的联邦法律从07.08.2001第115–FZ"反作用合法化(洗钱) 的收入中得到罪犯的方式和恐怖主义提供资助(以下简称—115-FZ")禁止通知第三方关于所采取的措施来抵消。 因此，RF中央银行实际上是允许金融家拒绝审计员提供的一些文件。
首先，尽管我们的徒劳的努力，上述信函中央银行的俄罗斯联邦没有发现在开放的公共来源的信息。 因此，分析和相关的俄罗斯联邦法律和规定，这封信将根据该条款的内容在本报"生意人报"。
审计活动管制主要由相关的30.12.2008联邦法律届满№307–FZ(下称"审计法"). 依据第1条本法律的审计公认的"独立审计核算(财务)声明所审计实体的目的表意见的可靠性，这样的声明"，其后将审计报告中发出。 关于信贷机构、银行集团和银行控股公司的审计是强制性的。 虽然审计报告的年度核算(财务)报告的组织列出应包含在另外的信息中所概述的p2第6条的法律的审计活动的结果的审计组织是否遵守内部控制这类实体(第42条，联邦法律从02.12.1990的第395–1"关于银行和银行活动"(下称"《银行法》")).
字面解释的第3、4 115-FZ，它遵循的内部控制的组织进行业务与货币资金或其他资产(例如银行)，是一种措施，旨在抵制合法化(洗钱)的收入中得到罪犯的方式和资助恐怖主义。
考虑到上文所述，我们认为这是一个不可否认的事实，即俄罗斯联邦法律包含规定要求审计委员会建立的遵约(不遵守)而采取的行动"金融公司的"关于打击合法化(洗钱)的收入中得到罪犯的方式和资助恐怖主义。 因此，提供的信贷机构向其审计员的信息和必要文件的编制状况报告》的内部控制并不违反第4条的115-FZ禁止通知客户和其他个人关于接受的措施的反作用的合法化(洗钱)的收入中得到罪犯的方式和资助恐怖主义。 一个类似的立场表示通过俄罗斯银行在上文第1月13.04.2010号12-1-5/666.
然而，我想指出，无论是法律上的审计活动也没有银行法不包含任何要求关于确定符合(不遵守)内部控制信贷机构和行使这种活动。 因此，在这种情况更可能发生的问题的有效性的个别请求的审计员在这个方向。 在我们看来，在没有要求俄罗斯联邦法律，审计委员会应遵循国际审计标准，颁布在领土的俄罗斯联邦和放置在网站的财政部的俄罗斯联邦(第1项第7条的法律的审计活动)。
根据第6国际标准的审计250"审议法律和规章中的审计财务报表"(颁布的财政部的俄罗斯从24.10.2016，第192n)(以下称"ISA250")的职责审计员不同，对哪一类不该法案或条例，遵守其是检查审计员:
→的法律和法规通常被认为是具有直接影响的的定义的相关指标和披露在财务报表中如税收和养老金法律和法规；
→或其他法律和法规不具有直接影响的计量和披露在财务报表，但符合其可以是基本相关的行动方面的业务，该组织有能力继续它的活动或为避免严重的处罚(例如，遵守授权条件下，遵守监管要求保持的偿债能力或遵守法规上的环境保护)。
在第一类中的法律和条例，审计员应该收集足够的适当证据证明遵守这些法律和法规。 在第二类的审计员的责任仅限于进行具体审计程序(直接请求的管理，如果相关人员负责公司治理，作为该组织是否遵守此类法律和法规；该项研究的对应关系，如果有相关许可和监管机构). 命名的审计程序的详尽(p. p. 7、14个ISA250条)。 该应用程序的其他审计程序，通过的定义，必须说明的情况下，已确定或可能不遵守法律和法规。
鉴于以上所述，它似乎是一个合乎逻辑的结论，规则115-FZ方面的内部控制适用于第二类的法律，因为：
1)不具有直接影响的金额和所作披露的财务报表；
2)一再失败一年内要求的115-FZ，包括在组织和实施内部控制，是因为吊销通过俄罗斯银行的信贷机构授权进行银行业务，即执行该法的要求直接相关的可能性继续进行的活动(子。 6.1该法律第20条对银行的)。
因此，在案件中没有关于违反检查人标准"反洗钱法"，该合法性的介绍审计员的要求，这是不是表示在ISA250作为特定审计程序有疑问的，失败的一个信贷机构都是有道理的。
该专题的可能(或不可能)的失败"金融机构"审计委员会有关信息的措施的反作用合法化(洗钱)的收入中得到罪犯的方式和资助恐怖主义不会完全公开，而不一定义的"法律"和重要性的规定的信函中央银行的俄罗斯联邦。
因此，"法律规定的银行活动是由俄罗斯联邦宪法，这一联邦法律，联邦法"对中央银行的俄罗斯联邦(俄罗斯银行)"，其他联邦法律、规范性行为，俄罗斯银行的"(第2条的银行法). 如下从第7条的联邦法律的10.07.2002的第86–FZ"在中央银行的俄罗斯联邦(俄罗斯银行)"规范行为，中央银行的俄罗斯联邦的形式发布指令、条例和指令，也就是字母那些不包括在内。 因此，信件是不具有约束力。
在这方面，我们建议信贷机构考虑更加严重的要求，审计委员会不要采取的正式立场，并拒绝参照来信中的俄罗斯银行提供最新的合法要求的信息。 它必须记住，审计员有权在收到这样的拒绝或放弃的审计要么准备的审计报告的相关条款(第13条的法律的审计，FSAD1/2010,2/2010，批准通过了财政部的俄罗斯联邦月20.05.2010№46n)。 这两个选项可以"严重破坏"，与该审计客户，因为他们提供了一个引起怀疑的合法性，后者作为社区康复项和第三方。